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- 2026年03月08日(日)
海外駐在・フリーランス必見！ 米国納税者のための「二重課税対策」徹底解説
---海外で働くアメリカ納税者のための制度：二重課税を防ぐ二つの選択肢 ‐--
アメリカ市民やグリーンカード保持者など、米国に納税義務のある人が海外で所得を得た場合、「外国とアメリカの両方で課税される（二重課税）」ことを防ぐための重要な制度として、Foreign Earned Income Exclusion（外国勤労所得除外）とForeign Tax Credit（外国税額控除）の二つがあります。どちらを選択するかは、所得額、現地での税率、家族構成などによって有利不利が分かれます。
1．Foreign Earned Income Exclusion（外国勤労所得除外 ）とは？
アメリカ市民やグリーンカード保持者など、米国に納税義務のある人が海外で働いて得た所得を、一定額までアメリカの課税対象から除外できる制度です。
これは、同じ所得に対して「外国とアメリカの両方で課税される（二重課税）」ことを防ぐための仕組みです。
(1) 制度の概要
米国に納税義務のある人が海外で働いて得た所得を、一定額までアメリカの課税対象から除外できる制度です。二重課税を防ぐための仕組みの一つです。
(2) 対象となる人
アメリカ市民権又は永住権保持者（グリーンカード保持者）などの米国納税義務者で、以下のいずれかを満たす人：
1. Bona Fide Residence Test（真の居住者テスト）： 1月1日〜12月31日を通して外国に居住している
2. Physical Presence Test（物理的滞在テスト）： 連続12か月のうち330日以上を外国で過ごしている（長期出張含む）
*1年を通して外国に「Tax Home（税務上の拠点）」があるかが重要です。
(3) 除外できる上限額
• 2025年の場合： 最高約$126,500（1人当たり）までの「外国で得た給与・賃金・自営業収入」などを米国の課税対象から除外可能です。
• 夫婦で共同申告する場合は、それぞれが要件を満たせば最大$253,000除外可能です。
• 家賃や光熱費などの外国住宅費も、条件を満たせば追加で除外できます。
(4) 「外国で得た所得」（Foreign-earned income）とは？
• 海外で個人が提供した労働に対する給与、報酬、専門職手数料などが該当します。
• 株や配当などの利益分配とみなされる収入は含まれません。
(5) 外国で得た所得に含まれないもの
• 米国政府またはその機関の軍人・公務員給与
• 年金・年金給付金
• 投資・株収入、配当・利息
(6) 注意点
• 一度除外を選択すると、その年および将来の年にも自動的に適用され続けます（撤回には手続きが必要です）。
• 除外した所得にかかる外国税については、Foreign Tax Credit（外国税額控除）を受けられません。
• 除外を選択すると、Earned Income Credit（勤労所得税額控除）やAdditional Child Tax Credit（追加子供税額控除）などの控除・クレジットが使えなくなります。
2. Foreign Tax Credit（外国税額控除）
(1) 制度の概要
アメリカの納税者が外国で所得税を支払った場合、二重課税を防ぐために、その外国で支払った税金をアメリカの所得税から直接差し引くことができる制度です。
(2) 対象となる人
• 外国の所得に対して外国の所得税を支払ったアメリカ納税者
• アメリカ市民、グリーンカード保持者
(3) 対象となる税金
控除の対象となるのは、外国が納税者に課した所得税に限られます。相続税や消費税などは対象外です。
(4) メリット
• 外国で支払った税金がアメリカの支払予定の「税金」から直接差し引かれるため、減税効果が非常に高いです。
• 除外制度と異なり、控除に金額制限がありません。
• 投資収入を含む幅広い「外国源泉所得（foreign-source income）」が対象となります。
• 控除しきれなかった外国税額は、前1年・後10年まで繰り越し可能です。
(5) 注意点
• Foreign Earned Income Exclusionで除外した所得にかかる税金を控除することはできません。
• 外国税額を正確に計算し反映させるため、外国での納税手続き（源泉徴収や確定申告）が完了していることが必要です。
---知っておくべき重要ポイント---
選択制： FEIEとFTCは併用できません。どちらか一つを選んで申告する必要があります。
継続性（FEIE）： FEIEは一度選択すると翌年以降も自動的に適用され、撤回後の再選択には5年間の制限があります。
デメリット（FEIE）： FEIEを選ぶと、Child Tax Creditなど他の主要な税額控除が使えなくなる場合があります。
柔軟性（FTC）： FTCで控除しきれなかった外国税額は、最大11年間（前1年、後10年）繰り越して利用できます。
結論として、自身の所得額、滞在国の税率、子供の数、および米国で受けたい控除の種類を考慮し、最も節税効果が高い制度を慎重に選択することが重要です。2025年度 Early Bird Special
詳しくは INFO@AOAHA.COM
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- 2026年03月01日(日)
「自分はTax Returnを申告すべき？」 ---知らないと損する米国税務の基礎
自分はTax Returnを申告すべき？ 知らないと損する米国税務の基礎」
1. はじめに：意外と多い“本当は申告が必要な人”
「自分はTax Return をする必要があるのか？」ーー
皆さんも1度は疑問に思ったことがあるのではないでしょうか？弊社は、お客様から毎年このような質問をいただきます。
ー日本で源泉徴収をもらったから…
ー 退職して、収入が少ないから…
ー会社が源泉してるから…
と思い込んでいる方が非常に多く、本当はTax Return（確定申告）が必要なのに提出していないケースが後を絶ちません。
しかし、申告を怠ると後から追加税金・ペナルティ・移民手続きへの悪影響など重大なリスクにつながります。
この記事では、
✔ 自分がTax Returnの対象かどうか
✔ Tax Returnをするメリットは何か
を分かりやすく解説します。
2. そもそもTax Return（確定申告）とは？
アメリカでは、
• 給与から源泉徴収されていても
• 会社がW-2や1099を発行していても
個人本人が年間所得を正しく計算し、IRSへ報告する義務があります。
「会社がすべてやってくれる」と全て頼りきることはできず、最終責任は納税者本人です。
3. Tax Return を“提出しなければならない”人は？
(1) 所得が一定額を超える人（最も代表的）（参照：画像 1）
年齢・申告ステータスごとに基準額があり、基準額を超えているかどうかで判断します。
• 給与
• 自営業収入
• 投資収入
• 海外の所得
などすべて含めて判断します。
(2) Self-employment（個人事業）所得が年間$400超
Uber、フリーランス、インフルエンサー収入など
→ 金額が小さくても $400超で申告義務が発生します.
(3) 非居住者で米国源泉所得がある人（1040NR）
• 米国投資で配当・利息
• 米国不動産所得
• 留学中で奨学金の課税部分がある
• 米国でアルバイトした
などは 1040NRでの申告が必要。
(4) ITINを持つ被扶養者や配偶者でも申告が必要なケース
投資収入や米国口座の利子がある場合など。
4. 逆に、申告義務はなくても “申告したほうが良い” 人
(1) 源泉徴収されすぎている → Refund が受けられる
Tax が給料から多く取られている場合、申告しないと返って来ません。
(2) 教育費・子ども関係のクレジットが受けられる
• Child Tax Credit
• American Opportunity Credit
など、申告しないともらえない返金系クレジットがあります。
(3) Social SecurityやMedicareの記録に影響する人
自営業者が申告しないと、将来の年金（SSA）が減るリスクがあります。
5. Tax Returnをするメリット
メリット① お金が戻る（還付の可能性）
戻り額が数千ドルになるケースも珍しくありません。
メリット② 移民手続きで有利（ビザ・グリーンカード）
申告していないと
• 在留資格更新
• グリーンカード
• 永住権申請
でなぜFileしていないのか問われるケースが多々あります。
メリット③ 後からのIRS調査リスクを減らせる
未申告は最も危険な状態です。
申告していれば、後から税務調査が来ても立証が容易になります。
メリット④ 過去の補助金・税額控除の支給対象になる
パンデミックの時期に配布されたコロナ給付金（EIP）は、“Tax Returnをしていなかったために受け取れなかった人” が大量にいました。一部の補助金などは、後からTax Return を申告（３年以内）すると、過去の補助金、Credit が受け取れることがあります。
7. まとめ：一度“自分が対象か”専門家に確認を
Tax Return は年々複雑化しており、居住判定や二国間税制、クレジット制度など、専門知識がないと判断を誤りやすい制度です。
「自分は申告が必要かわからない」
「申告しないといけない気がする」
そんな方は、一度プロに相談することで
還付の取りこぼし・将来のリスク大幅減が期待できます。
青浜会計事務所では
• 申告が必要かどうかの診断
• 最適な申告方法の提案
• 1040・1040NR・自営業・留学生案件
• 海外所得（日本含む）の取扱い
を専門的にサポートしています
初回無料相談をご希望の方は、E-Mail にてお問い合わせください！
info@aohama.com2025年度 Early Bird Special
詳しくは INFO@AOAHA.COM
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